财务部有一个存款出纳和一个现金出纳。出纳管理银行并登记银行存款日记账。收银员负责收付现金，登记现金日记帐，负责餐饮卡。食堂所需资金由保证金出纳转入以公司董事长名义开立的银行该卡由食堂管理员保管使用，并在交接时列出。

现金出纳根据批准的餐费补贴发放表，每月定期在餐卡系统中填写每位员工的餐费补贴，然后由存款出纳支付食堂管理员持有（每月2-3次）。当餐卡金额不足时，员工应向现金出纳处支付现金进行补足。

接待部填写《接待就餐通知单》（要点：接待标准），总经理办公室签字认可，食堂管理员填写就餐内容，食堂提供服务。饭后由食堂管理员计算，由接待部负责人审核，总经理办公室批准。小额现金初次借款[借款依据：借款单、银行付款收据]， 食堂管理员报销购买食品材料、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，应补足储备基金（详见以下公司账户第3项）。

餐卡系统资金按“其他应付款-食堂”科目核算。全公司食堂发放的伙食补助，在“管理费-职工薪酬-福利费-伙食补助”科目[核算依据：伙食补助发放表]中记录，月末，汇总员工为补充餐卡支付的现金金额[支付依据：餐卡系统打印汇总表]，管理费-员工工资-福利费-食堂费-员工刷卡食堂实际支出按“管理费—职工工资—福利费—食堂费”科目，分伙食费、用品费和其他支出三个明细科目核算，零用现金经常性账单。